为什么 RSU 会被重复征税
RSU 归属时,其全部价值被计入 W-2,你为它交了普通所得税。这个归属价值就是你的成本基础——你被视为已经为这些股票支付的金额。日后卖出时,只有相对归属价的涨跌才应算资本利得。重复征税发生在:基础被报成 $0,于是 IRS 把整笔卖出都当利得,对归属价值再征一次。
为什么券商报 $0
这不是某一家券商的失误,而是系统性的。对通过股权激励获得的股票,券商往往只需报告你自掏腰包支付的金额,而 RSU 是 $0(你没花钱买)。已在 W-2 上征税的价值是真实基础,但它不出现在 1099-B 上。你若不纠正,就等于主动接受被交两次税。
如何在 Form 8949 上修正
修正在 Form 8949 上完成,它汇入 Schedule D。对每笔 RSU 卖出:先按券商所示填卖出金额和基础,然后在 (f) 列填调整码 B、在 (g) 列填一个负调整,把基础提高到正确的归属日价值。结果是只有你真实的利得——相对归属价的变化——被征税。多数报税软件都有「我 1099-B 上的成本基础错了/缺失」的专门流程。
找到你正确的基础
你正确的每股基础是归属日的公允市值——和用来算 W-2 收入的价格相同。来源:雇主的股权计划门户(E*Trade、Fidelity、Schwab 等)通常有「补充/调整后成本基础」对账单,你的年终工资单或 W-2 显示 RSU 收入,归属确认单显示价格。归属股数 × 归属日价格 = 总基础。
不改的代价有多大
多交的钱等于你的资本利得税率乘以归属价值。若 $40,000 的 RSU 归属后不久卖出,报 $0 基础可能让这 $40,000 再被征一次——15% 长期税率约 $6,000,32% 短期约 $12,800。大额归属时错误达五位数。这是报税里最贵的、必须算对的单项之一。
一个小例子
200 股以 $50 归属 = $10,000 收入(已在 W-2 上)。你以 $55 卖出得 $11,000。你真实的利得只有 $1,000。但若 1099-B 报 $0 基础,看起来像 $11,000 的利得。Form 8949 调整恢复 $10,000 基础,让你只为 $1,000 征税,而非 $11,000——省下你已交过所得税的 $10,000 的税。