什么是成本基础
成本基础是你被视为为一股支付的金额,用来算利得:利得 = 卖价 − 成本基础。简单买入时,它是你付的价格加佣金。基础越低,应税利得越大——这就是为什么一个错误的、过低的基础会让你真金白银地多交。
FIFO vs 指定批次
当你持有不同时间、不同价格买入的股票而只卖一部分时,卖哪些批次很重要。默认是先进先出(FIFO)——最早的股票先卖,在上涨行情里意味着最低基础、最大利得。指定批次(specific ID)让你选卖哪些批次;选高基础批次能缩小利得。使用它必须在卖出时指定批次并让券商确认。
再投资股息的基础
如果你再投资股息(DRIP),每次再投资都买入新股并增加你的基础。忘了这点是经典错误:人们在股息发放时被征税,卖出时又因没把再投资金额加进基础而被按全部卖价再征。留好记录,否则交两次。
股权激励的调整
大多数多交发生在这里。RSU 的基础是归属日价值。NSO 是行权时公允市值。ESPP 是你的购入价加上按普通收入征税的金额。每种情况里,已按收入征税的价值都是你基础的一部分——但券商常常只报你自掏腰包的部分,甚至 $0。
$0 基础陷阱
当 1099-B 对股权激励股票报 $0 或过低基础时,照此不改申报会把薪酬收入当资本利得再征一次。解决办法是在 Form 8949 上把基础调整(用调整码)为正确值。你的归属对账单、Form 3922(ESPP)或 Form 3921(ISO)、行权确认单里有这些数字。每次股权激励卖出核对这一项,是你整份报税里价值最高的几分钟之一。
留好记录
基础问题本质是记录问题。保存归属与行权对账单、ESPP 的 Form 3922、DRIP 确认单。券商只对基础申报规则生效后买入的股票可靠追踪基础,对薪酬股票很少追踪——所以把它算对的责任在你。