RSU 预扣怎么运作
RSU 归属时,其价值作为补充工资(supplemental wages)计入 W-2。联邦税通常按平价 22% 补充工资率预扣——常由雇主卖掉一部分股票来代缴(「sell to cover」)。社安税、医保税和州税另外预扣。问题在于 22% 是默认值,而非对你实际税率的计算。
为什么 22% 常常不够
如果你的边际联邦税档是 32%、35% 或 37%,只预扣 22% 会在归属价值上留下 10-15 个百分点的缺口。$100,000 的归属,32% 收入者预扣不足约 $10,000——这笔钱在你报税时要交。雇主可对每年最多 $100 万的补充工资使用平价 22%;只有超过 $100 万,才启动强制 37% 税率。
$100 万规则
一年内超过 $100 万的补充工资按强制 37% 预扣。在门槛以下,无论你真实税档如何,默认适用 22% 平价率。所以最容易暴露于缺口的,是总薪酬很高但补充工资仍在 $100 万以下的高收入者——正是每年春天被坑的、RSU 占比高的科技与金融员工。
如何补上缺口
三个实用办法。第一,在归属那个季度做一笔季度预缴税覆盖不足。第二,通过 Form W-4(额外预扣行)提高常规工资的预扣来分摊成本。第三,直接预留现金等于缺口,让四月有钱可付。缺口估算为(你的边际税率 − 22%)乘以归属价值;我们的计算器直接显示它。
小心补缴罚款
如果你预扣严重不足,即便你在截止日前全额付清,IRS 也可能收取补缴罚款(underpayment penalty)。一般通过预扣和及时预缴,达到本年税款的至少 90% 或去年的 100-110%,即可避免。大额 RSU 归属可能把你推过安全港线,所以要规划预缴,而不是等账单。
一个小例子
$100,000 的 RSU 归属,你的边际税率是 35%。雇主预扣 22%($22,000),但你实际欠这笔收入约 $35,000 联邦所得税——$13,000 缺口,还没算 FICA 和州税。在那个季度做一笔 $13,000 预缴,或把现金预留出来,就把四月的震惊变成无事发生。